Contrôleurs de gestion débutants ou souhaitant évoluer dans un environnement industriel, responsables financiers, managers opérationnels désireux de comprendre les leviers de pilotage économique.

• Connaissances de base en comptabilité ou finance
• Maîtrise des outils bureautiques (Excel notamment)

PARTIE 1 : Contrôle de gestion, tableaux de bord et reporting (3 jours)

1 - Positionner le contrôle de gestion dans une entreprise industrielle

 
• Le tripôle de gestion.
 
• Les trois niveaux en "Entreprise" : stratégie, gestion et exploitation.
 
• Les outils du contrôleur.
 
• Les compétences attendues techniques et interpersonnelles.
 
• La posture de business partner.

2 - Évaluer les paramètres clés de la performance économique

 
• La logique financière de l'entreprise.
 
• La lecture du bilan et du compte de résultat.
 
• Les principaux ratios : activité, profitabilité, structure.
 
• Le cash-flow.
 
• Les leviers pour agir sur la capacité à générer de la trésorerie.
 
• Mise en situation : Cas : Simulez les paramètres financiers.

3 - Fiabiliser le dispositif d'information de gestion

 
• Définition des objectifs.
 
• Le processus de contrôle à 3 niveaux.
 
• La définition et l'animation des plans d'actions.
 
• L'animation du reporting.
 
• Mise en situation : Cas : Lecture du reporting.

4 - Piloter la performance avec un tableau de bord

 
• Méthodologie de construction d'un tableau de bord.
 
• Les caractéristiques clés : cohérence, pertinence, présentation.
 
• Les indicateurs dans l'industrie : TRS, rebut, pertes matières, occupation…
 
• Vendre le tableau de bord aux opérationnels.
 
• Mise en situation : Cas : Construisez un tableau de bord industriel.

5 - Mesurer les coûts et les marges

 
• Les objectifs et caractéristiques de la comptabilité analytique.
 
• La définition des centres de coût, centres de profit et de responsabilité.
 
• La classification des charges directes et indirectes, fixes et variables.
 
• La présentation du compte de résultat analytique.
 
• Introduction à la méthode des coûts complets.

6 - Calculer les coûts par la méthode du coût complet

 
• Calculer les coûts de revient des produits.
 
• Les sections analytiques.
 
• Les unités d'œuvre.
 
• L'imputation rationnelle.

7 - Activités à distance

 
• Un @expert "Faire parler les chiffres" et une vidéo "La RSE, c'est quoi ?".
 
• Mise en application : Identifier les indicateurs clés dans son entreprise ou les actions pour améliorer son BFR.

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PARTIE 2 : Réduire les coûts, améliorer les marges et maximiser la profitabilité (4 jours)

1 - Maîtriser la méthode des coûts complet

 
• Exploiter les résultats pour éclairer les décisions.
 
• Utilisation et limites des coûts complets.
 
• Mise en situation : Cas : Calculez le coût de revient et le résultat analytique par produit.

2 - Mettre sous contrôle les coûts industriels

 
• Contrôler et évaluer les performances au moyen des coûts préétablis (ou coûts standards).
 
• Analyser les écarts (coût, rendement, efficience, …).
 
• Mobiliser les opérationnels sur les plans d'actions.
 
• Mise en situation : Cas : Calculez les taux horaires et les coûts standards unitaires des produits.

3 - Utiliser les coûts partiels

 
• Le direct costing et le direct costing évolué.
 
• L'approche par le coût marginal.
 
• La prise en compte des effets : point mort, ciseau.
 
• Mise en situation : Cas : Identifiez le coût pertinent pour prendre une décision.

4 - Utiliser la méthode ABC (Activity Based Costing)

 
• Valoriser les activités, les inducteurs et les objets de coûts.
 
• Réaliser des interviews et gérer le projet de mise en place.
 
• Utiliser les tableaux de bord transversaux comme support à l’ABM (Activity Based Management).
 
• Mise en situation : Calculez le coût de revient.

5 - Participer à la fiabilité des processus industriels

 
• Le contrôle interne des processus.
 
• Le management des risques et la mise en œuvre des actions.

6 - Intégrer la performance durable dans le pilotage

 
• Définir la performance durable.
 
• Connaître les référentiels et les exigences de reporting de durabilité.
 
• Identifier la démarche de mise en œuvre d'une stratégie RSE.

7 - Activités à distance

 
• Deux modules e-learning : "Analyser les coûts et les marges d'une entreprise" et "Le diagnostic SWOT".
 
• Mise en application : Diagnostiquer la méthode de comptabilité analytique utilisée dans son entreprise.

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PARTIE 3 : Anticiper - Le processus plan budget de l'entreprise (3 jours)

1 - Élaborer et chiffrer la prévision à moyen-terme

 
• Les outils et la démarche d'analyse stratégique.
 
• Les facteurs clés de succès.
 
• Formaliser le plan à moyen terme.
 
• Assurer le déploiement en objectifs et plan de progrès.
 
• Mise en situation : Cas : Analyse stratégique d'une société industrielle.

2 - Piloter le processus budgétaire

 
• La cohérence stratégie budget.
 
• Les 7 étapes de la construction budgétaire.
 
• La procédure budgétaire.
 
• La modélisation.
 
• La mensualisation du budget.

3 - Construire les différents budgets de l'entreprise

 
• Le budget commercial : le plan marketing et les objectifs de vente.
 
• Le budget de production : programme de production et valorisation des coûts des produits.
 
• Les frais de structure : la méthode BBZ.
 
• Le budget d'investissement.
 
• Mise en situation : Cas : Élaborez le budget global d'une entreprise industrielle, étape par étape.

4 - Planifier les investissements industriels

 
• Les techniques d'analyse de la rentabilité.
 
• La prise en compte des risques.
 
• Le contrôle des investissements.
 
• Mise en situation : Cas : Analysez la rentabilité prévisionnelle d'un projet d'investissement industriel.

5 - Construire le budget de trésorerie

 
• Enjeux du budget de trésorerie.
 
• La méthodologie de construction.
 
• Les indicateurs de trésorerie et de liquidité.

6 - Animer le suivi budgétaire

 
• Le contrôle budgétaire.
 
• Formaliser le suivi budgétaire.
 
• L'analyse des écarts.
 
• Décomposition de l'écart global en écarts partiels.
 
• La construction du bridge.
 
• Reprévision budgétaire et atterrissage.