Responsables de centre de profit, managers opérationnels, chefs de service ou toute personne en charge d'un centre de responsabilité souhaitant améliorer sa performance économique.

• Avoir une première expérience de management opérationnel ou de gestion d'un centre de coûts/profit.

Partie 1 – Fondamentaux du contrôle de gestion

• Définition, finalités et rôle dans l’entreprise
• Différence entre comptabilité financière, analytique et contrôle de gestion
• Acteurs du pilotage de la performance (DG, DAF, managers opérationnels)
• Processus de contrôle : planification, mesure, analyse, correction

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Partie 2 – Analyse des coûts et indicateurs de rentabilité

• Distinction coûts fixes/variables, directs/indirects, spécifiques
• Calcul de seuil de rentabilité, marge sur coût variable, point mort
• Lecture d’un compte de résultat différentiel
• Indicateurs clés : taux de marge, coûts standards, coûts cibles, productivité

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Partie 3 – Construction et suivi du budget

• Objectifs du budget : prévision, engagement, motivation, contrôle
• Méthodes budgétaires : budget base zéro, budget glissant, révisé, par activité
• Établir un budget prévisionnel simple (charges, produits, investissements)
• Analyse des écarts entre réalisé et prévisionnel
• Plan d’actions correctif : méthode et communication

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Partie 4 – Pilotage de la performance opérationnelle

• Définir des KPI efficaces : SMART, lisibles, actionnables
• Tableaux de bord : structure, fréquence, diffusion, appropriation
• Alignement des indicateurs avec la stratégie (balanced scorecard, pilotage par la valeur)
• Revue de performance : animation, priorisation, reporting synthétique

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Partie 5 – Cas pratiques et simulation de pilotage

• Étude de cas : analyse des écarts sur un centre de profit
• Mise en place d’un tableau de bord pour une activité ou un service
• Élaboration d’un budget glissant et ajustement d’un plan d’action
• Simulation d’une revue de performance avec restitution argumentée